Для начала напомним:
- Доход - все средства полученные организацией в кассу или на счет от заказчика или взаимозачет (включая авансы заказчиков)
- Расход - перечень расходов при УСН указан в статье 346 НК пункт 1
Рассказываем, за счет чего можно это сделать:
а) Кредит или заем в доходах учитываться не будут. Но имейте ввиду, вы не можете просто написать в платежном поручении в графе “оплата за товар” - “предоставлен заем”. Заем должен быть настоящим, а фиктивные займы очень легко распознать.
б) Согласно письма Минфина РФ от 21.04.2016 N 03-11-11/22923, в доходах не учитывается НДС, если вы выставили заказчику счет с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость. Вы просто отдаете его в бюджет.
Помните, что расходы могут быть учтены только при выполнении следующих условий:
- Расходы экономически обоснованы.
- Расходы связаны с получением дохода.
- Расходы документально оформлены.
- Расходы оплачены и оприходованы.
б) Включайте в расходы стоимость приобретенных основных средств. Они должны быть оплачены, оприходованы и введены в эксплуатацию. Помните, учесть в расходы их можно только в текущем году.
Кроме того:
- стоимость приобретенных ОС включается в расходы равными долями в течение отчетного года;
- если средство приобретено в рассрочку (частями), то каждая такая часть учитывается в расходы отдельно.
В отличие от расходов, вы можете учесть убыток прошлых в любой отчетный период в течение последующих 10 лет. Но для этого, вам необходимо обязательно отразить убыток в декларации в текущем году.
Изучите региональное законодательство на предмет размера налоговой ставки. При УСН “Доходы минус расходы”, стандартная ставка- 15%. Ставки в других регионах могут быть более льготными.